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办事指南
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审计处审计工作程序
2011-12-16 15:08  

一、财务审计工作程序
      1.根据审计工作计划或学校领导指示,确定审计项目;
      2.组成审计小组,编制审计方案,提前三天向被审计单位发出审计通知;
      3.被审计单位根据审计通知的要求准备材料;
      4.实施审计;
      5.提出审计报告;
      6.将审计报告送被审计单位、相关单位和有关校领导征求意见。被征求意见的单位和校领导在5个工作日内将书面意见反馈给审计小组;
     7.审计小组根据反馈的意见进一步核实并对审计报告进行修改经审计处审定后,报分管校领导审签,经学校批转发文至被审计单位,并报送有关校领导、抄送相关单位;
      8.被审计单位及相关单位对审计报告如有异议,在3个工作日内向审计处或学校领导提出书面申述,审计处会同审计小组复议后报学校领导裁决;
     9.审计项目结束后,建立审计档案,检查被审计单位对审计报告中指出的问题整改、审计决定的执行情况。
      二、经济责任审计工作程序
       1、学校建立由纪检、监察、组织、人事、审计等有关部门组成的联席会议制度,成立由学校分管领导任负责人,纪检、监察、组织、人事、审计等有关部门主要领导为成员的经济责任审计工作领导小组,设立经济责任审计工作办公室,配备专职审计人员成立审计小组。
       2.根据组织部、人事部门或主管部门出具的审计委托书,经分管领导同意后,制订审计工作计划;
      3.审计处选派审计人员组成审计组,编制审计方案,提前三天向被审计人员及其所在的单位发出审计通知。
      4.被审计人及其所在的单位根据审计通知的要求准备材料(被审计人应提交责任期间的述职报告);
      5.审计小组在对审计项目实施审计后提出审计报告;
      6.审计小组将审计报告征求被审计人及其所在单位的意见,被审计人及其所在单位在5个工作日内将书面意见反馈给审计小组;
      7.审计小组根据反馈的意见进一步核实并对审计报告进行修改,经审计处审定后,报分管领导审签,经学校批转发文至委托单位,抄送有关校领导、被审计人及其所在的单位、相关单位; 
      8.被审计人及其所在单位对审计报告如有异议,可在3个工作日内向审计处或学校领导提出书面申述,审计处会同审计小组复议后报学校领导裁决;
      9.被审计人及相关单位对审计报告中指出的问题应认真整改,并将整改情况报送审计处;
      10.审计项目结束后,建立审计档案。
     三、科研经费、专项经费的审签工作程序
      1.经费使用人或使用单位按要求实事求是填写经费使用报表或结算书;
      2.经费使用报表或结算书经主管部门核实签署意见后报学校财务部门出具审核意见;
      3.审计处根据学校财务部门出具的审核意见对经费使用报表或结算书作出审签意见;
      4.对科研经费、专项经费的使用,审计处根据实际情况开展专项审计。
     四、工程审计工作程序
     1.对工程资金的来源进行审查;
     2、工程造价1000元以上的土建、安装、修缮、装饰、园林绿化、市政等工程的竣工结算须经审计处审核后方可办理结算;
      3、工程造价1000元(含1000元)以下的工程竣工结算采用“结算备案,抽查审核”的办法,基建处、后勤管理处对工程竣工结算进行核实并签署意见(签名并加盖公章),按规定将齐全结算资料报审计处备案,审计处在结算书签署意见(签名并加盖公章)后方可到财务部门办理结算;
      ⑴ 工程竣工验收合格后,由基建处、后勤管理处负责收集全部工程竣工结算文件资料并进行初审;
      ⑵基建处、后勤管理处初审签署意见(签名并加盖公章)后,将全部工程结算的文件资料送审计处审核; 
      ⑶基建处、后勤管理处根据审计处审定的工程结算办理结算手续。
      4、基建处、后勤管理处管理的工程项目
      ⑴ 工程竣工验收合格后,由基建处、后勤管理处负责收集全部工程竣工结算文件资料并进行初审;
      ⑵ 基建处、后勤管理处初审签署意见(签名并加盖公章)后,将全部工程结算的文件资料罗列清单送审计处审核; 
      ⑶ 修缮工程由审计处在7个工作日内组织审核并签署审计意见,基建工程由审计处在3个月内组织审核或委托社会中介机构审核并签署审计意见,基建处、后勤管理处根据审计处审定的工程结算办理结算手续。 
      5、其他零星工程项目
      ⑴ 基建处、后勤管理处在施工过程中应对项目、材料、规格、数量、质量、安全措施等进行监督把关,竣工验收合格后按规定编制结算书(签名并加盖公章)后,连同有关工程结算的文件资料一同送审计处审核;
      ⑵ 审计人员签收有关结算资料后,会同基建处、后勤管理处等有关人员到现场核实,进行结算审核,7个工作日内审定结算经签名和盖章后,才能到财务部门办理结算。
      6.工程结算送审应提供的资料(原件)
      (1)学校规定招标的工程项目应提供下列的资料:
       ①工程结算书;②招标文件、中标通知书;③施工合同(协议);④经批准的施工组织设计;⑤开工报告、隐蔽工程验收记录、竣工验收报告;⑥竣工图纸、图纸会审记录、设计变更资料、施工现场签证单和有关会议纪要;⑦投标报价书或预算书;⑧工程量计算书;⑨监理单位的监理过程记录材料;⑩其他要求提供的资料。
      (2)非招标工程项目应提供下列的资料:
       ①工程结算书;②施工合同(协议);③开工报告、隐蔽工程验收记录、竣工验收报告;④变更资料、施工现场签证单和竣工图纸;⑤其他要求提供的资料。
    上述资料应按规定办理并经施工单位和基建处共同认定(签字并加盖公章)方有效;如送审资料不齐或手续不全审计人员不予签收结算文件资料或不进行结算审核;
      7.工程项目拟总造价包干制的工程预算应经审计处预审后方可签订合同(协议);
      8.基建处、后勤管理处、施工单位应积极配合审计人员开展工作,有关单位及人员收到审计处的预约、通知及查询函后,应在5个工作日内如实答复办理;逾期,审计人员有权作出处理意见或中止结算审核,并将处理意见或中止审核通知工程管理单位。
      五、审计调查工作程序
      1、审计处选派审计人员组成审计调查小组,编制审计调查方案,向被审计单位发出审计调查通知书;
      2、实施审计调查;
      3、审计组在审计调查结束后提出审计调查报告;
      4、审计处审定审计调查报告,报送学校领导或有关部门;
      5、审计调查报告作为学校领导或有关部门的决策依据。 
     六、物资(设备、家俱、图书、教材、药品等)采购审签工作程序
      1、政府采购项目:
    (1)审核政府采购文件;
(2)5个工作日内审核采购合同并签署意见。
 2、校内招投标项目:
     (1)审核招投标文件;
     (2)参与招投标工作;
     (3)5个工作日内审核采购合同并签署意见。
      3、其它项目:
     (1)市场价格调查;
     (2)5个工作日内审核采购合同(或报告)并签署意见。

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